АУСН - новый налоговый режим 2023, плюсы и минусы
- 05 марта 2023
- Время чтения: 15 минут
С 2022 года для поддержки малых предприятий ФНС начала эксперимент по введению нового налогового режима – АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения), в порядке эксперимента с 2023 по 2027 г. она будет действовать в нескольких регионах РФ. Наш материал поможет разобраться, что это за система простыми словами, что значит переход на нее для разного бизнеса, чем выгодна, в каких случаях возможно применение.
Особенности нового налогового режима АУСН вместо УСН для малого бизнеса
Преимуществами новой системы могут воспользоваться бизнесмены, проживающие в МО, Татарстане, Калуге или стоящие на учете в этих регионах, но ведущие коммерческую деятельность в других городах. На спецрежим переходят как предприниматели, так и юр. лица, но только при соблюдении ряда условий:
- Ежегодные рублевые доходы: не более 60 млн.
- Уставной капитал: 75% принадлежит налогоплательщику. Исключения применяются для участников с ограниченными возможностями.
- Количество сотрудников: не больше 5 человек. При этом учитываются сотрудники, оформленные по любым договорам.
- Способ получения заработной платы: на карту.
- Статус налогового резидента: РФ.
- Счет в банке: только в уполномоченных банках из специального списка.
- Наличие работников с правом на досрочную пенсию: не допускается.
- Наличие отделений: нет.
- Стоимость материальных ценностей на балансе компании: не выше 150 млн. р.
Новый специальный налоговый режим имеет определенную выгоду, но воспользоваться правом перехода и протестировать АУСН могут далеко не все представители бизнеса.
Кто не может перейти на АУСН
Не подходят для режима налогообложения АУСН:
- МФО, банковские структуры, страховщики.
- Иностранные компании.
- Производители алкоголя, кроме виноделов, использующих собственные виноматериалы.
- Брокеры.
- Некоммерческие организации.
- Негосударственные ПФР.
- Добытчики ценных полезных ископаемых.
- Адвокатские и нотариальные конторы.
- Ломбарды.
- Участника азартного бизнеса.
- Фермеры.
- Налогоплательщики, применяющие выгодный ПСН (совмещение режимов невозможно).
Изготовители изделий из драгоценных металлов в скором времени также не смогут воспользоваться преимуществами АУСН.
Преимущества АУСН
При переходе на спецрежим ИП и компании могут сдавать отчетность в меньшем объеме и платить меньше налогов. Поскольку применение режима находится на стадии эксперимента, у бизнесменов возникают обоснованные сомнения, что лучше — УСН или АУСН.
При применении АУСН:
- Не придется ежегодно подавать декларации, отчитываться по НДФЛ. Исключение — декларация по НДС (при наличии импортируемых товаров из стран Евразийского экономического союза).
- Нет выездной налоговой проверки.
- Взносы в ФНС составляют 0 % (при УСН — 15% или 30%).
- Можно не вести бухучет (исключение — организации).
- Нет фиксированных взносов.
- Можно не предоставлять сотрудникам социальные вычеты (работника сами обращаются в ФНС).
- Контролирующие органы не проводят оценку условий труда.
- Можно не вести КУДиР.
- Не нужно платить налог на имущество физических лиц, которое используется для коммерческой деятельности, но нужно платить при нахождении недвижимости в офисных центрах.
- Можно не перечислять взносы за пенсионное и медицинское страхование, при этом сотрудники никак не останутся без пенсионных балов и страховки. Всем гражданам обеспечиваются социальные гарантии, которые обеспечиваются из бюджета.
- Ставка налога: АУСН доходы минус расходы — 20%, с объекта доходы — 8%.
- Не нужно следить за изменением форматов документации и сроками их подачи.
Но у УСН также есть плюсы:
- Ставка налога: доходы — 6% (можно снизить до 1%), доходы минус расходы—15% (можно уменьшить до 5%). Такое правило не распространяется на новый режим — снизить ставку не получится.
- Лимит доходов выше — до 200 млн.
- Разрешен штат до 130 работников.
- Платить налог можно ежеквартально (на АУСН — ежемесячно).
- Можно совмещать с патентом.
- Можно открывать счет в любой кредитной организации.
- Зарплату можно перечислить на карту или выплачивать наличными деньгами.
Таким образом, хотя новый налоговый режим 2023 года АУСН и имеет свои минусы, но есть и существенные плюсы, поэтому этот спецрежим может подойти многим индивидуальным предпринимателям и фирмам.
Как перейти с УСН на АУСН ИП и компаниям
Заявление на переход на АУСН подают до 31 декабря. В период календарного года перейти не получится, обязательно подается заранее уведомление о переходе на АУСН в налоговую.
Если предприятие регистрировалось с 01.07.22, можно было сразу выбирать эту систему налогообложения при условии соответствия требованиям. Те предприниматели, которые уже не первый год в бизнесе, могли оформить переход на АУСН при подаче заявления до 09.01.23. Стоит помнить, что в течение следующих 12 месяцев режим поменять будет нельзя.
Чтобы оформить переход на АУСН, необходимо сформировать заявление через ЛК ФНС или же сделать это через банк. После формирования справок принимается решение о смене режима.
Право на спецрежим можно утратить досрочно, например, если по истечении года доход превысил лимиты. В таком случае плательщик должен уведомить ФНС о превышении доходов. Если налоговая сама выявит несоответствие, она отправит сообщение в ЛК.
Особенности отчетности
Хотя от многих отчетов плательщики налогов на АУСН освобождены, придется отчитываться при перестановке кадров, нахождении работников в декрете, в неоплачиваемых отпусках. При выплате дивидендов подается отчет по налогам на прибыль.
Чтобы работники чувствовали себя защищенными, их руководители уплачивают фиксированные суммы страховых взносов, поскольку работники могут пострадать от травм на производстве или заболеть профзаболеванием.
Налог при АУСН
Основное преимущество применения АУСН — не надо самостоятельно рассчитывать налоги. Сведения в ФНС поступают из различных источников:
- От обслуживающего банка.
- Через операции по ККТ.
- От налогоплательщика, если расчеты/взаиморасчеты осуществлялись без использования онлайн-кассы.
Налоговая после расчетов уведомляет плательщика о необходимой оплате.
Выводы
Мы постарались ответить, чем АУСН отличается от УСН и что выгоднее. Начинающим ИП и небольшим компаниям с относительно невысокими доходами и малым штатом сотрудников выгоднее сосредоточиться на развитии бизнеса, не отвлекаясь на отчетность и расчет налогов. Исходя из того, как работает АУСН и в каких регионах в 2023 году она доступна, этот вариант не подойдет вам, если вы работаете с нерезидентами, если вам выгоднее патент, если собираетесь платить зарплату только наличными или зарегистрированы в другой республике. Также этот режим мало подходит вредным производствам, поскольку сотрудники имеют право уйти на пенсию раньше.
Нельзя однозначно сказать, что лучше — АУСН или УСН, из-за их отличий каждый режим подходит определенному бизнесу. Необходимо учитывать доходы, сферу деятельности, количество наемных сотрудников.
Если по всем параметрам ваш бизнес подходит для АУСН, но вы не хотите проходить процедуру перерегистрации своего ИП в 2023 году, вам необязательно переходить на новую систему. Применение нового режима — это добровольное дело. Никаких санкций за применение других подходящих режимов или правил, когда можно переходить на АУСН, не предусмотрено. Вы можете остаться на УСН, патенте и пр., перейти на УСН/ЕСХН следует после уведомления налогового органа, если утрачено право работать по АУСН. При этом право повторного перехода на спецрежим не утрачивается окончательно.
Выберите свою онлайн-кассу
-
MSPOS-E-РФ19 500 руб. Купить -
MSPOS-SE-Ф16 500 руб. Купить
-
MSPOS-D27 100 руб. В корзину
-
aQsi 5 Absolut POS22 900 руб. Купить
